Invoerrechten berekenen

Door: Explect, 26 Mei 2026

Wat is het?

Invoerrechten berekenen is het bepalen van de verschuldigde rechten bij invoer uit landen buiten de EU. De berekening start met de douanewaarde (waardering volgens de douaneregels), vermenigvuldigd met het toepasselijke invoerrechten % (tarief per HS-code). Daarna bereken je de btw over een bredere grondslag: douanewaarde + invoerrechten + bepaalde bijkomende kosten tot aan de eerste bestemming in de EU. Het resultaat is het totaal aan invoerheffingen voor de zending.

Wanneer krijg je ermee te maken?

Bij iedere invoer in de EU van buiten de EU, ongeacht de Incoterm.
Bij preferentie (bijv. vrijhandelsakkoord) of juist bij extra heffingen (anti-dumping, landbouwheffingen).
Als je werkt met verschillende leveringscondities (EXW, FOB, CIF): de douanewaarde moet je dan corrigeren met vracht/verzekering tot de EU-grens.
Bij consolidaties of gemengde zendingen met meerdere HS-codes en tarieven.
Als je een artikel 23-vergunning gebruikt in Nederland: invoer-btw verschuift dan naar de btw-aangifte.

Hoe werkt het in de praktijk?

Zo reken je systematisch en reproduceerbaar:

1) Bepaal de HS-code en het tarief

Zoek de juiste HS-/TARIC-code. Dit bepaalt het invoerrechten % en eventuele preferentie of extra heffingen.
Check of preferentie mogelijk is (bijv. 0%) en welke oorsprongsverklaring vereist is.

2) Stel de douanewaarde vast

Uitgangspunt is de transactieprijs (factuurprijs) plus kosten tot aan de EU-grens: internationale vracht, verzekering en laad-/behandelingskosten tot aan binnenkomst.
Voeg verpakkingskosten, commissies en bepaalde royalty’s toe als dat volgens de regels moet.
Kosten na binnenkomst in de EU horen niet in de douanewaarde.

3) Bereken de invoerrechten

Douanewaarde x invoerrechten % = bedrag aan rechten.

4) Bepaal de btw-grondslag

Douanewaarde + invoerrechten + accijnzen/landbouwheffingen (indien van toepassing) + kosten tot de eerste plaats van bestemming in de EU die op de invoerbescheiden staan (bijv. THC, voortransport van haven naar eerste afleveradres).
In Nederland is het algemene btw-tarief 21% (peildatum 2026).

5) Bereken de btw

Btw-grondslag x btw-tarief.
Met een artikel 23-vergunning betaal je de invoer-btw niet aan de douane maar geef je deze aan in de btw-aangifte (verlegd).

6) Tel overige zendingkosten

Los van douaneheffingen heb je operationele kosten zoals inklaringskosten, documentkosten, eventuele douane-inspecties, terminalhandling buiten de grondslag, opslag en voortransport. Die zijn belangrijk voor je kostprijs, maar vallen niet altijd in de heffingsgrondslag.

Praktijktip: leg per zending vast welke kosten wel/niet in de douanewaarde en btw-grondslag vallen. Dit voorkomt discussies en naheffingen.

Rekenvoorbeeld: goederenwaarde 10.000 euro

Situatie:

Factuur: 10.000 euro, Incoterm FOB Shanghai.
Zeevracht + verzekering tot Rotterdam: 800 + 50 = 850 euro.
HS-tarief invoerrechten: 4% (geen preferentie).
Kosten van haven Rotterdam naar eerste bestemming (Utrecht) op invoerbescheiden: 250 euro (waarvan 150 euro terminalhandling, 100 euro voortransport).
Btw-tarief NL: 21%.

Stap 1: Douanewaarde

10.000 (FOB) + 850 (vracht/verzekering tot EU) = 10.850 euro douanewaarde.

Stap 2: Invoerrechten

10.850 x 4% = 434,00 euro invoerrechten.

Stap 3: Btw-grondslag

10.850 (douanewaarde) + 434 (rechten) + 250 (kosten tot eerste bestemming) = 11.534 euro btw-grondslag.

Stap 4: Btw-bedrag

11.534 x 21% = 2.422,14 euro btw.

Samenvatting voorbeeld:

Douanewaarde: 10.850 euro
Invoerrechten (4%): 434,00 euro
Btw-grondslag: 11.534 euro
Btw (21%): 2.422,14 euro
Totaal invoerheffingen: 2.856,14 euro (rechten + btw)
Overige operationele kosten (bijv. inklaring, documentkosten) komen hier nog bovenop voor je kostprijs.

Let op:

Met geldige preferentie (bijv. oorsprong CN met vrijstelling bestaat doorgaans niet, maar stel 0%) zouden de invoerrechten 0 zijn en daalt de btw-grondslag. Het resultaat kan fors schelen.
Gebruik je artikel 23, dan betaal je de 2.422,14 euro btw niet bij invoer, maar verleg je deze in je btw-aangifte.

Veelgemaakte fouten

HS-code te globaal gekozen, waardoor het invoerrechten % te hoog of te laag is.
Factuurwaarde 1-op-1 nemen als douanewaarde, terwijl vracht/verzekering tot EU-grens nog moet worden bijgeteld (of juist te veel meenemen).
Preferentie negeren of onjuiste oorsprongsverklaring gebruiken, met naheffingen als risico.
Kosten na de EU-grens onterecht in de douanewaarde stoppen, of kosten tot eerste bestemming vergeten in de btw-grondslag.
Incoterms verkeerd vertalen naar waardebepaling (bij EXW moeten internationale kosten worden toegevoegd, bij CIF juist corrigeren).
Tarieven of maatregelen niet in TARIC checken (bijv. anti-dumping, landbouwheffingen).
Geen bewijsstukken van vracht/verzekering bewaren; moeilijk verdedigbare douanewaarde.

Wat heb je nodig aan documenten/gegevens?

Handelsfactuur: prijs, valuta, Incoterm, leveringscondities.
Paklijst en gewicht/ aantallen per artikel.
Transportdocument: B/L, AWB of CMR.
Bewijs van internationale vracht- en verzekeringskosten tot de EU-grens.
Oorsprongsdocument of -verklaring (bij preferentie): bijv. factuurverklaring, REX, EUR.1, Form A afhankelijk van akkoord.
HS-/TARIC-code per artikel, liefst onderbouwd (bij twijfel: bindende tariefinlichting).
Eerste plaats van bestemming in de EU (adres) als die op de invoerbescheiden komt.
Eventuele contracten/royalty’s/commissies die in de douanewaarde moeten.
Vergunning artikel 23 (als je invoer-btw wilt verleggen in NL).

Wat kun je zelf doen en waar helpen wij bij?

Wat je zelf kunt doen:

Lever per artikel een voorstel-HS-code aan en onderbouwing (specificaties, materiaal, functie).
Vraag je leverancier om gespecificeerde vracht/verzekeringskosten en, waar mogelijk, een preferentiële oorsprongsverklaring.
Bepaal de eerste bestemming in de EU en welke kosten daarop drukken.
Bewaar alle bewijsstukken bij de zending voor audit-trail.

Waar wij bij helpen:

Controle van HS-codes en tarieven, inclusief check op preferentie en maatregelen.
Vaststellen van de douanewaarde en de juiste grondslag voor btw.
Een complete kostprijsraming per zending met alle relevante bijkomende kosten. Explect maakt vooraf een kostenoverzicht per zending, zodat je vooraf kunt sturen.
Optimisatiescenario’s (bijv. alternatieve routing, artikel 23, splitsen van zendingen).
Afhandeling inklaring en communicatie met douane, inclusief documentatie en dossieropbouw.

Veelgestelde vragen (FAQ)

Is de douanewaarde gelijk aan FOB of CIF?

- Niet automatisch. De douanewaarde is de transactieprijs, gecorrigeerd met kosten tot de EU-grens (vracht/verzekering). Bij FOB tel je internationale kosten erbij; bij CIF kun je soms corrigeren als er te veel in zit of kosten na grens zijn meegerekend.

Bereken je btw over de invoerrechten?

- Ja. In de btw-grondslag zitten douanewaarde + invoerrechten + bepaalde kosten tot de eerste bestemming in de EU.

Tellen inklaringskosten mee voor de btw-grondslag?

- Meestal niet, dat zijn diensten in NL met eigen btw-behandeling. Transport- en behandelingskosten tot de eerste bestemming die op de invoerbescheiden staan, tellen wel mee.

Hoe kom ik aan het juiste tarief?

- Via de EU TARIC op basis van HS-code en land van oorsprong. Tarief kan 0% zijn bij preferentie, maar alleen met juiste oorsprong.

Wat als een zending meerdere HS-codes heeft?

- Splits de douanewaarde en bereken per code het tarief. Tel daarna de bedragen op voor de totale heffingen.

Actie

Wil je vooraf zekerheid over je kostprijs per zending? Vraag een kostprijsberekening aan. We maken een helder overzicht met douanewaarde, invoerrechten, btw en bijkomende kosten. Neem contact op via onze douanepagina: https://www.explect.nl/diensten/douane